ZZP’ers hebben vaak een auto nodig voor hun werkzaamheden. Of dit nu is om naar het werk toe te rijden, of omdat het een essentieel onderdeel is van het bedrijf. Een zakelijke auto kan natuurlijk ook privé worden gebruikt. En een privé auto kan ook zakelijk worden gebruikt. Maar hoe zit dat precies fiscaal? Hoe kijkt de belastingdienst aan tegen auto’s die worden gebruikt door ondernemers van de eenmanszaak?
Algemeen
Naast de btw over brandstof, kan ook de btw over garagebezoeken, onderhoudsbeurten, APK-keuringen, autowasservice, winterbanden, zomerbanden en bijvoorbeeld ruitenvloeistof of motorolievloeistof worden teruggevraagd voor het deel waarmee de auto zakelijke kilometers maakt. Veel mensen maken hier geen gebruik van en dat is zonder. Rijdt u zakelijk in een auto, bewaar dan dus altijd de bonnetjes van de kosten die samenhangen met de auto.
Twee opties
Er zijn voor de Belastingdienst eigenlijk twee keuzes. De eerste keus is de auto op naam van de zaak te hebben. Bij een eventueel privé gebruik krijgt u dan te maken met bijtelling. De auto behoort tot het ondernemingsvermogen. De tweede keus is om de privé auto, zakelijk te gebruiken. Voor elke zakelijke kilometer mogen dan kosten in rekening worden gebracht.
Het is aan de ondernemer om te kiezen of hij de auto tot het ondernemingsvermogen wil laten behoren, of tot het privévermogen. Alleen indien de auto niet meer dan 500 privé kilometers maakt, is een ondernemer verplicht om de auto tot het ondernemingsvermogen te laten behoren.
Indien u meer dan 500 kilometers privé maakt, dan kunt u kiezen of uw auto hoort bij het ondernemingsvermogen, of uw privévermogen.
Zakelijk
Een zakelijke auto hoort niet privé te worden gebruikt. Wanneer de auto wel privé wordt gebruikt moet een bijtelling plaatsvinden. Er wordt dan een percentage van de cataloguswaarde van de auto bij het inkomen geteld waardoor er meer belasting moet worden betaald. Hoeveel dit is, verschilt per auto.
De bijtelling moet pas worden toegepast wanneer u meer dan 500 kilometers privé rijdt.
De kosten voor de auto mogen ten laste van de winst worden gebracht. Maar wel alleen dat deel dat samenhangt met de zakelijke gemaakte kilometers.
Privé
Stel dat een ondernemer de privé auto ook zakelijk gebruikt, dan mogen er per gereden kilometer € 0,19 aan kosten worden aangegeven. De winst wordt dan dus verlaagd met het aantal gereden kilometers keer € 0,19.
Ook wanneer u de privé auto voor zakelijke doeleinden gebruikt mag de btw over de kosten die samenhangen met dit zakelijke deel worden terug gevraagd. Stel dat u 20.000 kilometer in een jaar rijdt, waarvan 2000 kilometer zakelijk. Dan is het zakelijke deel dus goed voor 10% van het totale aantal kilometers. U mag dan ook 10% van de betaalde btw die samenhangt met diensten voor de auto terugvragen. Het gaat dan bijvoorbeeld om het wassen van de auto, motorolie, ruitenvloeistof, koelvloeistof, garagebezoeken, onderhoudsbeurten, APK-keuringen, winterbanden en zomerbanden. Zorg er dus voor dat u van alle kosten die samenhangen met de auto de bonnen bewaard.
Dit geldt overigens ook voor brandstof mits de brandstof met pin is betaald. Alleen een bon met de btw is niet afdoende voor het terugvragen van de btw over de brandstof. Meest handig is om een tankpas te gebruiken. Dan krijgt u maandelijks een overzicht.
Het doen van de aangifte inkomstenbelasting wordt een stuk makkelijker wanneer u uw aangifte laat doen door professionals. Zij weten precies welke autokosten wel of niet aftrekbaar zijn en kunnen u zo een hoop geld opleveren. Daarnaast is het ook mogelijk om fiscaal advies te vragen omtrent de zakelijke auto.